一 基本原则如果纳税义务发生时间在4月30之前，就适用调整前的税率。如果纳税义务发生时间在5月1日之后，就适用调整后的税率。所以，开具发票时，也就按照以上原则来选择适用税率。 二 纳税义务发生时间的判定标准（一）基本原则：发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当...
那么，每个月的难点就来了——结转！看看合格的老会计都是如何处理的。 01在途物资验收入库后怎样结转？ 尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的就是它。买了原材料，但还没入库，那么会计分录可以这样做： 借：在途物资贷：银行存款 那么，当这些在路上的货物验收入库了呢？该怎么...
今天小编就来同大家讲一讲财务常做错的十笔账，财务人一定要重视！ 1 错账一 将独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，会计核算时错误地计入房产原值，造成多缴房产税。 2 错账二 注册资本认缴制下，未收到...
国家税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第17号)，明确了调整增值税申报表附表一和附表三。 下面就和大家详细说说这次申报表调整的三大变化要点。纳税人从6月起，申报增值税时就要多加留意了哦！ 咱们先来看看申报表的变化~ 由于17%和11%的增值税...
问题一：一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的? 答：根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)规定：“五、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专...
问：6月申报已经开始了，但我们公司5月20日办理了转登记手续，那我所属期2018年5月是按照一般纳税人有关规定申报呢？还是按照小规模纳税人简易计税进行申报呢？ 答：这个问题是大家普遍关注的问题，让小编来给大家细细说一说。按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局...
问：什么是增值税专用发票及其最高开票限额？最高开票限额应由哪级税务机关审批？ 答：一、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二条规定：“专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付...
问题一：食用盐的增值税税率是多少？ 答：一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定：“ 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。本通知自2018年5月1日起执行。”二、根据《财政部 国家税务总局关于简...
01误区 收到的合同违约金收入不需要缴纳增值税 好多会计认为： 我公司跟一个客户签订了购销合同，另外由于客户出现违约事项，公司收到客户交来的违约金计入了“营业外收入”，是不是不需要缴纳增值税？ 其实这是一个纳税误区！ 正解： 应该分情况处理： 对于合同未履行时收取违约方的违约金，无须缴纳增值税，也不...
记账符号：“借”、“贷”两个字为记账符号，分别代表账户的左方和右方。 借贷只是纯粹的记账符号。成为会计上的专业术语，用来标明记账的方向。借或贷表示增加还是减少，取决于账户的性质与所记录经济内容的性质。（一）借贷记账法的账户结构 在借贷记账法下，不同类别账户的借贷方所反映的经济内容是不同的。 1、...
记账凭证，又称记账凭单，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。记账凭证的作用主要是确定会计分录，进行账簿登记，反映经济业务的发生或完成情况，监督企业经济活动，明确相关人员的责任。记账凭证是登记账簿的直接依据，也称分...
1.对账 对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。对账一般分为账证核对、账账核对、账实核对。（1）账证核对 账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否...
一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票如何抵扣? 问：增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后如何抵扣?如何填写申报表? 答：根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条第一款和第二款规定：“(一)增值税一般...
不运营的公司干脆选择不报税，不注销？也许有人认为公司不注销也没什么大不了，反正公司没业务往来了，账户也没钱了，工商部门拿自己没办法。其实不然，国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚，不运营的公司一定要及时注销。就像想开公司一定要在工商局注册一样。 一、经济处罚 公司成立后无正当理由超过六个...
疑问1 我公司预缴了所得税6万元，但2017全年是亏损的，如何汇算清缴？ 回复：根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）规定，预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税...
一、土地使用权及地上建筑物的资产类别认定 企业取得的土地使用权，通常应当按照取得时所支付的价款及相关税费确认为无形资产。用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。但下列情况除外： 1.如果房地产开发企业取得的土地使用权用于...
财务就是一个这样的职业，越“老”越吃香，在岁月的积累中，总有能留下许多菜鸟无法学会、无法领悟的东西。 一位资深财务人，10年时间，他总结出来的一些东西，都是一些日常工作行为，值得大家看看。怎么梳理财务经理自己的工作计划？ 1.想到哪里写到哪里，把你日常每天做的工作罗列一下，比如审核付款，检查凭证录入...
总理在《政府工作报告》中提出，2018年将“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。” 这一点对包括小编在内的工薪阶层来说绝对算是一则重大利好的消息啦！那么除了3500之外大家对现有的工资薪金所得个人所得税的其他扣除项目是否了解呢...
自从5月1日起税率政策变化后，会计人要处理很多工作，发票开具、申报抵扣等工作忙不过来，最近有学员一直在问税率变了，进项怎么计算？今天重点给大家讲解一下。 案例一： 甲公司从乙小规模纳税人购进一批食用植物油，取得税务机关代开的增值税专用发票，票面金额10000元，税额300元，价税合计10300元。 ...
1.抄报时间问题问题：月底可以抄报税吗？答案：征期一般为每月1-15号，法定假会自动顺延，在此期间，您需要完成抄报和清卡工作。月底无法抄税！ 2.锁死期问题问题：开票时提示“已到锁死期不能开票”？答案：点击“报税处理-状态查询-增值税专票发票及普通发票”，查看上次报税日期是否为2018年5月1日，报...
