我公司与客户签订广告制作发布合同，服务期为两年，现收到客户的50%预付款项，但客户要求我们收款时开具发票，如果我们开具发票是不是要确认收入?我的相关成本还没有发生，确认收入要全额缴所得税吗? 答：一、会计《企业会计准则第14号——收入》第十条规定，企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，...
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《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定：按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 哪些一般纳税人可以转登记...
目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税”。在这里，小编提醒您，2018年的税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任！ 案例一 湖北省武汉经...
在日常的财务核算中，定期我们都需将每个会计科目进行梳理，我们在梳理“其他应收款”这个科目时应注意的风险点有哪些呢？ 本科目主要核算除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项等，包含的内容繁杂，这也是税务检查、稽查的一个重点。 让我们从以下几点了解应该注意的风险。 1、股东从企业借款 ...
重点读主要变化 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表，主要在以下方面进行了优化： （一）简化表单设置 取消《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧...
总理在《政府工作报告》中提出，2018年将“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。” 这一点对包括小编在内的工薪阶层来说绝对算是一则重大利好的消息啦！那么除了3500之外大家对现有的工资薪金所得个人所得税的其他扣除项目是否了解呢...
自从5月1日起税率政策变化后，会计人要处理很多工作，发票开具、申报抵扣等工作忙不过来，最近有学员一直在问税率变了，进项怎么计算？今天重点给大家讲解一下。 案例一： 甲公司从乙小规模纳税人购进一批食用植物油，取得税务机关代开的增值税专用发票，票面金额10000元，税额300元，价税合计10300元。 ...
问：一般纳税人转登记后还可继续使用专票吗？ 答：国家税务总局公告2018年第18号第六条规定，转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。 首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。 其次，对于在一般纳税人期间...
1.抄报时间问题问题：月底可以抄报税吗？答案：征期一般为每月1-15号，法定假会自动顺延，在此期间，您需要完成抄报和清卡工作。月底无法抄税！ 2.锁死期问题问题：开票时提示“已到锁死期不能开票”？答案：点击“报税处理-状态查询-增值税专票发票及普通发票”，查看上次报税日期是否为2018年5月1日，报...
最近有学员咨询小编注册税务师改名为税务师之后含金量是不是下降了？原注册税务师改名税务师含金量不减。2018为什么要报考税务师考试？ 应届毕业生可报考 今年税务师职业资格考试条件放宽，相关专业应届毕业生也可报考，很多会计、审计或其他职业的人士也都加入税务师考试大军，以后税务师考试将面临“优中选优”的局...
2018初级会计职称考试即将落下帷幕，参加完考试的部分考生心情可以稍微轻松段时间了，而另外一部分考生继续给自己加砝码，正为其它考试做准备。如果你正打算报考税务师，那么，接下来就跟着小编的步伐一起来了解一下。 1.报考税务师有什么条件？ 小编有好消息告诉大家，2018税务师考试报名条件放宽了，如果是应...
如果不做会计，你是真的不知道会计人的辛酸，尤其是这个5月，估计也有大批会计要忙崩溃了，下面小编告诉你，财务人最近有多累。 国地税合并+个税调整+实名办税+会计黑名单制度+发票政策不断+会计信用体系 +税务信息共享+管理会计转型 +金税三期更严+环保税开征+印花税大改++申报新规+汇算清缴+税率大改+...
关于2018年税务师职业资格考试教材发行的公告 中国注册税务师协会公告〔2018〕第6号 为做好2018年税务师职业资格考试教材发行工作，现将有关事项公告如下： 一、2018年考试大纲已于4月初发布，可到中税协官网或考试报名系统（https://ksbm.ecctaa.com/）查阅，也可购买正版教...
说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。 尤其是全面实施营改增以后 公司增值税税负率的高低又会受哪些因素影响？增值税税负率的计算又需要考虑那些因素呢？ 今天就和大家一起来探讨一下...
做了好几年的会计，还不知道合同与印花税的6个小秘密，老会计一次告诉你，赶紧收藏学习了。 情景一 印花税购销合同基数是含税还是不含税？ 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。而在实际经济活动中，购销合同中的“购销金额”是否包含增值税，实际执行中，各地...
注意点1设置税收政策变化特别条款。增值税虽是价外税，但是与定价也存在密切关系，通常也是谈判重要考虑事项，5月1日前后签订合同中，需要就增值税税率下调事项进行明确，避免引发纠纷，当然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定。 注意点2关注合同生效及纳税义务发生时间。签订合同不代表合同立即生效，同时需...
据新华社报道，为进一步减轻社会负担，支持实体经济发展，我国降低残疾人就业保障金等部分政府性基金征收标准。根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》，自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资...
销货清单指销售货物或者提供应税劳务、服务而开具的清单。备注栏清单指提供货物运输服务开具增值税发票备注栏的另附清单。 增值税专用发票销货清单一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加...
问题一、关联企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，发生的广告费和业务宣传费如何税前扣除？答：根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第二条规定：“对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业...
区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。 常见的根据政策来避税的方法 注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！ 1.目前对小微企业的优惠...
