将对子公司的长期股权投资调整为权益法
追溯调整一:初始投资的追溯
如为商誉,则无需追溯;
如为负商誉,则追溯如下:
借:长期股权投资
贷:未分配利润(如追当年的,则贷:营业外收入)
追溯调整二:被投资方分红的追溯会计培训
借:投资收益(当年分红的追溯)
未分配利润(以前年度分红的追溯)
贷:长期股权投资
追溯调整三:被投资方盈亏的追溯
借:长期股权投资
贷:投资收益(当年盈余的追溯)
未分配利润(以前年度盈余的追溯)
如为亏损,则作相反分录。
如果是非同一控制,需以子公司公允后的口径为调整依据
追溯调整四:被投资方其他综合收益的影响
借:长期股权投资
贷:其他综合收益
或相反分录
追溯调整五:被投资方其他所有者权益变动的影响
借:长期股权投资
贷:资本公积
或相反分录
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