【知识点】流动资产项目的填列

 

资产项目 报表列示金额（期末金额）
1.货币资金 “库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目期末余额的合计数填列
2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 根据总账科目的余额填列
【提示】无减值问题
3.应收票据 应收票据账面余额-坏账准备余额
4.应收账款 应收账款明细账（借方）+预收账款明细账（借方）-坏账准备余额
5.预付款项 预付账款明细账（借方）+应付账款明细账（借方）-坏账准备余额
6.应付账款 （负债类）预付账款明细账（贷方）+应付账款明细账（贷方）
7.预收款项 （负债类）应收账款明细账（贷方）+预收账款明细账（贷方）
8.存货 “材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“发出商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计数，减去“存货跌价准备”等科目期末余额后的净额填列；
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应加或减“材料成本差异”（借方余额加、贷方余额减）、“商品进销差价”（借方余额加、贷方余额减）后的金额填列
【提示】工程物资不属于企业的存货，而是属于非流动资产
9.一年内到期的非流动资产 反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额，应根据有关科目的期末余额分析填列
例如：企业的一项长期应收款，将于资产负债表日起6个月收回，列示于“一年内到期的非流动资产”项目