【原题内容】

某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数;且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元会计培训。

要求：

(1)计算经营现金收入;

(2)计算经营现金支出;

(3)计算现金余缺;

(4)确定是否需要向银行借款?如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率;

(5)确定现金月末余额。

【正确答案】(1)经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

(2)经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

(3)现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

(4)由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。

设借款数额为x，则有：

X(1-10%)=5000+9700=14700，解之得：x=16333.33(元)

考虑到借款金额为1000元的倍数，故应向银行借款的金额为17000元。

借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%

(5)现金月末余额=17000-9700=7300(元)

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