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根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则相关规定: 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为,纳税人转让房地产...
一 基本原则如果纳税义务发生时间在4月30之前,就适用调整前的税率。如果纳税义务发生时间在5月1日之后,就适用调整后的税率。所以,开具发票时,也就按照以上原则来选择适用税率。 二 纳税义务发生时间的判定标准(一)基本原则:发生应税销售行为,纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当...
税务旅游包之企业篇 1.纳税人提供旅游服务如何计算销售额?根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款第八项:“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收...
今天小编就来同大家讲一讲财务常做错的十笔账,财务人一定要重视! 1 错账一 将独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,会计核算时错误地计入房产原值,造成多缴房产税。 2 错账二 注册资本认缴制下,未收到...
​接下来,小编就为各位纳税人梳理一下借款利息收入免征增值税十种情形。 情形一 金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 自2017年12月l日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将...
我是一家施工企业的会计,想委托一家科研单位的工程师为我们提供设计服务。根据合同约定,设计师将用3个月完成设计,我们需支付35000元(税后)劳务费,个人所得税由我公司承担。我有个小疑问:我们公司是3个月分别计算个人所得税还是按一次性收入计算并代扣代缴?” 各位财务朋友们,今天我们就来一起关注一下这个...
1 个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。计算应交时借:应付职工薪酬等科目    贷:应交税费——应交个人所得税实际上交时借:应交税费——应交个人所得税    贷:银行存款 2 消费税为了正确引导消费方向,国家在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税。...
国家税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第17号),明确了调整增值税申报表附表一和附表三。 下面就和大家详细说说这次申报表调整的三大变化要点。纳税人从6月起,申报增值税时就要多加留意了哦! 咱们先来看看申报表的变化~ 由于17%和11%的增值税...
问题一:一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的? 答:根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)规定:“五、除财政部、国家税务总局另有规定外,纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并按照规定领用增值税专...
问:6月申报已经开始了,但我们公司5月20日办理了转登记手续,那我所属期2018年5月是按照一般纳税人有关规定申报呢?还是按照小规模纳税人简易计税进行申报呢? 答:这个问题是大家普遍关注的问题,让小编来给大家细细说一说。按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局...
问:什么是增值税专用发票及其最高开票限额?最高开票限额应由哪级税务机关审批? 答:一、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二条规定:“专用发票,是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付...
问题一:食用盐的增值税税率是多少? 答:一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定:“ 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。本通知自2018年5月1日起执行。”二、根据《财政部 国家税务总局关于简...
01误区 收到的合同违约金收入不需要缴纳增值税 好多会计认为: 我公司跟一个客户签订了购销合同,另外由于客户出现违约事项,公司收到客户交来的违约金计入了“营业外收入”,是不是不需要缴纳增值税? 其实这是一个纳税误区! 正解: 应该分情况处理: 对于合同未履行时收取违约方的违约金,无须缴纳增值税,也不...
尊敬的消费者: 您好! 发票是重要的商事凭证,及时索取发票对于保障您的合法权益、监督经营者纳税行为具有重要作用。提醒您无论在衣食住行等日常消费中,还是在购置大宗商品时,主动索取发票。在索取发票过程中,您享有如下权利: 一、经营者有义务为消费者现场开具发票,且不得变更消费项目和品名。经营者应根据自身经...
一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票如何抵扣? 问:增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后如何抵扣?如何填写申报表? 答:根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条第一款和第二款规定:“(一)增值税一般...
不运营的公司干脆选择不报税,不注销?也许有人认为公司不注销也没什么大不了,反正公司没业务往来了,账户也没钱了,工商部门拿自己没办法。其实不然,国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚,不运营的公司一定要及时注销。就像想开公司一定要在工商局注册一样。 一、经济处罚 公司成立后无正当理由超过六个...
近年来,海南省一些市县多次出台房地产调控政策,对于非海南户籍购房者,要求提供相应年限的个人所得税或社保缴纳证明。今年4月实施全域限购以来,更是要求提供两年到五年的个人所得税或社保缴纳证明。 而有人就挖空心思,试图通过虚假申报个人所得税的方式,来骗取购房资格。近日,海南省地方税务局通报,139人因虚假...
众所周知,企业所得税汇算清缴,是企业所得税一年一度的重头戏,然而,企业在实务操作中,对某些收入确认难以把控,今天小编用六大案例教你解决收入确认的疑难杂症。 收入确认全攻略 一、我公司在销售家电时,免费赠送给客户一批配件,对于这批配件企业所得税上应如何确认收入?根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入...
疑问1 我公司预缴了所得税6万元,但2017全年是亏损的,如何汇算清缴? 回复:根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)规定,预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税...
财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知财税〔2018〕44号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅(委、局)、发展改革委,新疆生产建设兵团财政局、商务局、科技...