（一）现金管理制度

1.现金的使用范围

（1）职工工资、津贴；

（2）个人的劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购的农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.现金的限额

（1）现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

（2）现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3 ~5天日常零星开支所需确定。

（3）需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3.现金收支的规定

（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

（2）开户单位支付现金， 可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

（3）开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付；

（4）因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

（二）现金的账务处理

1.设置“库存现金”科目

2.做到日清月结

（1）每日终了，应当在库存现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将库存现金日记账的余额与实际库存现金金额相核对，保证账款相符。

（2）月度终了，库存现金日记账的余额应当与库存现金总账的余额核对，做到账账相符。

（三）现金的清查

1.现金短缺

批准前：

借：待处理财产损溢

    贷：库存现金

批准后：

借：其他应收款（责任人赔款和保险赔款）

    管理费用（无法查明原因）

    贷：待处理财产损益

2.现金溢余

批准前：

借：库存现金

    贷：待处理财产损溢

批准后：

借： 待处理财产损溢

     贷：其他应付款

（属于应支付给其他单位与个人的部分）

         营业外收入（无法查明原因）