问：我们公司原来是一般纳税人，按月申报，5月20日办理了转登记手续，从2018年6月1日起就要按照小规模纳税人开具增值税发票了，对不对啊？

答：对啊！根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）规定，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票了。

问：具体怎么开啊？我能使用我现有的税控设备和增值税发票吗？

答：可以的，转登记纳税人可以继续使用现有的税控设备，通过增值税发票管理系统开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。也不需要持税控设备前往税务机关办理税控设备变更发行，只需要将税控设备联网即自动实现变更了。

问：只需要联网就能完成税控设备的变更发行，真是太方便了！那我还可以开具增值税专用发票吗？

答：如果在转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，可以自行开具增值税专用发票。但是，有一种例外情况，就是销售取得的不动产，比如，销售公司的自有房产，需要给对方开具增值税专用发票的，则要向税务机关申请代开。

问：我看到我的开票软件有两个模块呢，“征收率发票开具”及“适用税率发票开具”，这两个模块具体怎么使用啊？

答：开具税率栏次为征收率的增值税发票，通过“征收率发票开具”模块来开，开具适用税率的增值税发票，则通过“适用税率发票开具”模块来开。

特殊情况下可以开具适用税率的发票，关键看增值税应税销售行为发生在什么时候。具体有三种情况：对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，已经申报纳税但尚未开具增值税发票需要补开的；或者发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票的；或者原适用税率发票开具有误的，都可以开具适用税率的发票。

问：原来如此。我们公司今天刚收到一个客户反映4月29日和5月10日开具给他的两张销售货物的发票有栏次出现了错误，要求我们重开，所以我还是可以开具适用税率的发票给他，对吗？

答：对啊，对于4月29日开具的那张发票，那时候销售货物的适用税率是17%，所以可以先开具17%的红字发票，再开具正确的17%的蓝字发票。而5月10日的那张发票呢，适用税率已经调整为16%了，所以应先开具16%的红字发票，再开具正确的16%的蓝字发票。

问：哦哦，我明白了。对了，我们公司在5月25日向厂家购买了一批金额100万元的货物，他们开给我们公司的增值税专用发票现在还没有收到，过几天收到了还可以抵扣吗？

答：转登记后，现在你们公司的身份就是小规模纳税人了，6月份起按照简易计税方法计算缴纳增值税。取得一般纳税人时期的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，应当持税控设备到主管税务机关，由税务机关帮你办理勾选确认。勾选确认之后，要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行准确核算。如果取得海关进口增值税专用缴款书呢，仍可继续申请稽核比对，并由主管税务机关为你下载《海关进口增值税缴款书稽核比对结果通知书》。稽核比对相符的，也是计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行核算。所以记得要准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”科目的变动哦。

举例，你刚才说的厂家5月25日开给你们公司的100万元的专用发票，6月5日才收到，那么就将这张专用发票涉及的16万元的税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行核算。