第四部分

支持脱贫攻坚税收优惠政策

49.在完善基础设施方面，有哪些税收优惠政策？

答：第一，公共基础设施项目(包括港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等新建项目)投资经营所得，享受企业所得税“三免三减半”。

第二，对农田水利建设、农民住宅建设减免相关税收。

第三，对农村饮水安全工程建设运营项目免征增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、印花税等。

50.在加大产业扶贫方面，有哪些税收优惠政策？

答：第一，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

第二，对农、林、牧、渔业项目减免企业所得税、个人所得税等。

第三，对农民合作社、“公司+农户”等新型经营主体减免相关税收。

第四，对蔬菜、鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税。

第五，对农膜、有机肥、滴灌产品等农资产品，以及农技等农业服务免征增值税。

第六，对土地使用权转让、承受等免征相关税收。

第七，对农业资源综合利用产品增值税即征即退、减计企业所得税收入等。

51.在鼓励就业创业方面，有哪些税收优惠政策？

答：第一，对月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国务院决定，2018年还将再一次大幅提高年应纳税所得额的标准。

第三，对六大行业和四大领域的小型微利企业允许固定资产加速折旧。国务院决定，2018年将进一步加大对企业设备投资的支持。

第四，对失业人员、高校毕业生、残疾人等重点群体创业就业实行限额减免。

52.普惠金融方面，有哪些税收优惠政策？

答：第一，对金融机构、小额贷款公司的农户和小微企业小额贷款利息收入免征增值税，对农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税。

第二，允许符合条件的金融企业、小额贷款公司、担保公司涉农和中小企业贷款或担保损失准备金税前扣除。

第三，对涉农保险免征增值税，企业所得税减计收入。

53.在促进区域协调方面，税收优惠政策有哪些？

答：第一，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。江西赣州、吉林延边、湖北恩施、湖南湘西符合条件的企业也可享受该项低税率优惠。

第二，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

第三，对在新疆困难地区新办的符合条件的企业，企业所得税“两免三减半”。

第四，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的符合条件的企业，五年内免征企业所得税。

第五，对青藏铁路公司免征相关税收。

54.在鼓励慈善捐赠方面，有哪些税收优惠政策？

答：第一，企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除，优惠力度不断加大。2017年《企业所得税法》修订后，对捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予其结转以后三年内扣除。

第二，个人通过社会团体或国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。

55.某专业合作社刚成立，主要业务是负责社员苹果的销售，请问针对合作社的优惠政策有哪些？

答：涉及到农民专业合作社的扶贫优惠政策主要有以下几个：一是农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。二是农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。三是农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税。税收优惠政策鼓励农民专业合作社发展壮大，使农民真正成为千变万化大市场的主体，实现农业增效、农民增收。

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