在年度结账之后,以前年度账目已结转,又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分,应在以前年度损益调整科目进行账务处理:
会计分录:
⑴以前年度多计收益,少计费用时
借:应交税金-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
⑵以前年度少计收益多计费用时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
⑶结转以前年度损益科目时
借:本年利润或:
借:以前年度收益调整
贷:以前年度损益调整
贷:本年利润
特别要说明的是当年补交上一年度所得税,已通过“以前年度损益调整”科目抵减了当年利润,本年度计算应纳所得额时,应作纳税调整会计证培训。
考试60官方网址:http://www.kaoshi60.cn
免费咨询热线:400-666-4061
【“口袋里的课堂”,考试60安卓版APP上线啦!扫描下方的二维码,自动获取考试60安卓手机端下载链接。】
考试60APP 在等你哦!
- 还没有人评论,欢迎说说您的想法!